Pracownicze Plany Kapitałowe – wprowadzone ustawą z dnia 4.10.2018 r. – uczestnictwo dobrowolne, czy obowiązkowe?
Każdy pracownik zostanie zapisany do programu automatycznie, ale będzie mógł się z niego wycofać, czyli oszczędzanie w PPK jest dobrowolne. Oznacza to, że uczestnik PPK może zrezygnować z dokonywania wpłat do PPK na podstawie pisemnej deklaracji złożonej podmiotowi zatrudniającemu. Jednak by pozostać poza programem, co cztery lata będzie musiał składać rezygnację.
Automatyczny zapis dotyczy pracowników w wieku 19- 55 lat.
Osoby w wieku 55 -70 lat mają prawo dobrowolnego przystąpienia do PPK.
PPK – od kiedy?
Wszystkie podmioty zatrudniające (pracodawcy) będą tworzyć PPK dla wszystkich osób zatrudnionych (np. pracowników na etacie i zatrudnionych na umowie-zleceniu).
| podmiot zatrudniający | podleganie przepisom ustawy o PPK | maksymalny termin zawarcia umowy o zarządzanie | maksymalny termin zawarcia umowy o prowadzenie PPK |
| na dzień 31 grudnia 2018 r. co najmniej 250 osób | od 1 lipca 2019 r. | do 25 października 2019 r. | do 12 listopada 2019 r. |
| na dzień 30 czerwca 2019 r. co najmniej 50 osób | od 1 stycznia 2020 r. | do 24 kwietnia 2020 r. | do 11 maja 2020 r. |
| na dzień 31 grudnia 2019 r. co najmniej 20 osób | od 1 lipca 2020 r. | do 27 października 2020 r. | do 10 listopada 2020 r. |
| pozostałe podmioty zatrudniające | od 1 stycznia 2021 r. | do 23 kwietnia 2021 r. | do 10 maja 2021 r. |
Zachęty fiskalne:
- Zwolnienie pracodawcy ze składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe w ZUS od składki płaconej przez pracodawcę.
- Dopłata ze środków publicznych w wys. 250 zł (jednorazowo) oraz 240 zł po każdym roku uczestnictwa Pracownika, pod warunkiem wpłacenia określonej kwoty na rachunek PPK.
- Składka pracodawcy wliczana do kosztów uzyskania przychodu.
- Dopłaty ze środków publicznych (tj. składka powitalna w wys. 250 zł jednorazowo) i dopłaty roczne (w wys. 240 zł) są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.
- Zagwarantowanie prywatności środków zgromadzonych w PPK (m.in. możliwość wycofania środków).
- Kluczowe zapisy Ustawy o PPK
- Pracownik ma możliwość rezygnacji z PPK na podstawie pisemnego oświadczenia złożonego Pracodawcy. Pracodawca ma obowiązek przyjęcia pisemnej rezygnacji i niezwłocznego poinformowania dostawcy PPK. Pracodawca nie może nakłaniać Pracownika do rezygnacji z PPK.
- Co cztery lata Pracodawca będzie ponownie ujmował na liście pracownika, który uprzednio zrezygnował i będzie odprowadzał za niego składki (do ostatniego dnia lutego danego roku). Pracodawca ma obowiązek, pilnowania terminów i wcześniejszego poinformowania pracownika o ponownym przystąpieniu. Uczestnik może ponownie zrezygnować z uczestnictwa w tym programie.
- Pracodawca ma obowiązek terminowego przekazywania uczestnikom, zarządzającemu oraz nadzorowi określonych informacji związanych z prowadzonym PPK.
- Oszczędności pracowników pozostaną w PPK w momencie odejścia z pracy. Byli pracownicy mogą poprosić o przeniesienie swoich oszczędności do PPK prowadzonego przez nowego pracodawcę, nie będą jednak do tego zobowiązani.
- Pracodawca wybiera jednego dostawcę PPK spośród Towarzystw Funduszy Inwestycyjnych (TFI) lub Powszechnych Towarzystw Emerytalnych (PTE) lub Towarzystw Ubezpieczeń na Życie dopuszczonych do udziału w PPK (oferta umieszczona na portalu emerytalnym: https://www.mojeppk.pl/, w porozumieniu z reprezentacją pracowników lub organizacją związkową. Pracodawca ma możliwość zmiany dostawcy PPK.
- Pracodawca jest zobowiązany do obliczania i odprowadzania składek pracodawcy i pracownika w terminie wypłaty wynagrodzenia oraz do przekazywania wniosku pracownika o dokonanie zmiany (konwersji) funduszu inwestycyjnego do innego niż fundusz właściwy dla wieku pracownika.
- Czasowe zawieszenie – tylko w okresie przestoju ekonomicznego, o którym mowa w art.2 ustawy z dnia 11 października 2013 o szczególnych rozwiązaniach związanych z ochroną miejsc pracy.
- W ramach PPK ma być dostępnych co najmniej 5 Funduszy zdefiniowanej daty („cyklu życia”), które z upływem czasu stopniowo zmieniają strukturę inwestycji zwiększając udział części dłużnej. Uczestnik jest automatycznie przypisywany do danego funduszu, właściwego dla jego daty urodzenia, ale na wniosek uczestnika możliwa jest zmiana funduszu.
- Opłaty za zarządzanie zostały ograniczone do wysokości 0,6% wartości zarządzanych aktywów w skali roku (w podziale na 0,5% opłaty za zarządzanie oraz 0,1% za osiągnięty wynik).
- Niezależnie od wynagrodzenia, ze zgromadzonych środków (aktywów netto) pokrywane są określone koszty instytucji finansowej związane z zarządzaniem PPK
- Powyższe opłaty i wynagrodzenia pobierane są z konta uczestnika.
Oszczędzanie w ramach PPK nie jest objęte gwarancją dodatniej stopy zwrotu.
Uczestnik PPK ponosi ryzyko do wysokości przypadających na niego wartości aktywów netto
Wypłata środków z PPK – wycofanie środków przed emeryturą
- wypłata do 25% zgromadzonych środków w razie poważnego zachorowania uczestnika, współmałżonka uczestnika lub dziecka uczestnika.
- wypłata do 100% środków na pokrycie wkładu własnego na zakup nieruchomości mieszkaniowej z obowiązkiem zwrotu w okresie do 15 lat,
- wypłata transferowa – przekazanie środków z jednego rejestru prowadzonego w PPK, na inny rejestr prowadzony w PPK, na IKE byłego współmałżonka uczestnika lub osoby uprawnionej, na PPE osoby uprawnionej.
Wycofanie środków na emeryturę
Możliwe są następujące formy wypłat po osiągnięciu wieku 60 lat (mężczyźni) albo 55 lat (kobiety) i uzyskaniu uprawnień emerytalnych:
- 25% jednorazowo (o ile uczestnik PPK nie postanowił o wypłacie tej części w ratach) a pozostałe 75% ratalnie w 120 ratach miesięcznych,
- wypłata transferowa na lokatę terminową,
- 100% w formie świadczenia małżeńskiego w co najmniej 120 ratach miesięcznych,
- wypłata transferowa do zakładu ubezpieczeń na świadczenie okresowe lub dożywotnie.
Zwrot środków
Wypłata całości zgromadzonych środków jest możliwa w każdym czasie, przy czym wypłacane środki zostaną pomniejszone o 30%, dopłaty Państwa oraz podatek od zysków kapitałowych.
Korzyści i koszty dla pracowników
Korzyści dla pracowników:
- Forma oszczędzania na emeryturę, w której partycypują pracodawcy (1,5-2,5% składki miesięcznej) i państwo (240PLN składki rocznej),
- Jednorazowe wpłaty powitalne finansowane przez państwo,
- Możliwość wykorzystania środków jako dopłaty do leczenia lub wkładu przy zakupie pierwszego mieszkania,
- Kapitał uzbierany w ramach PPK będzie podlegał dziedziczeniu.
Wady programu:
- Większe obciążenie wynagrodzenia.
- Składka na PPK nie będzie zwolniona z podatku dochodowego, czasami podatkiem mogą być obciążone również wypłaty.
3. Dofinansowanie PPK z Funduszu Pracy
Po spełnieniu ustawowych warunków uczestnik PPK będzie mógł liczyć na dofinansowanie środków gromadzonych w ramach PPK w formie:
- jednorazowej wpłaty powitalnej oraz
- dopłaty rocznej do PPK.
Wpłata powitalna wynosi 250 zł. Uprawnienie do tej wpłaty przysługuje uczestnikowi PPK, który przez co najmniej 3 pełne miesiące oszczędzał w PPK.
Dopłata roczna do PPK wynosi 240 zł. Uprawnienie do tej dopłaty przysługuje uczestnikowi PPK, który z tytułu wpłat podstawowych i dodatkowych finansowanych zarówno przez siebie, jak i przez podmiot zatrudniający zgromadził kwotę równą co najmniej kwocie wpłat podstawowych należnych od kwoty stanowiącej 6-krotność minimalnego wynagrodzenia.
Zwolnienie z obowiązku PPK :
- mikroprzedsiębiorcy, jeżeli wszystkie osoby zatrudnione złożą pracodawcy deklarację o rezygnacji z uczestnictwa w PPK
- pracodawcy, którzy przed dniem objęcia ustawą prowadzą PPE o odprowadzają stawki podstawowe w wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia (w rozumieniu ustawy o PPE), a poziom partycypacji wynosi co najmniej 25% osób zatrudnionych.
Poniżej przydatne linki: